稅務(wù)研究報(bào)告-2010年1-3季全國稅收總額匯總_投資策略_分析預(yù)測_稅務(wù)市場調(diào)研

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2010-2012年中國金融信息化發(fā)展趨勢(shì)預(yù)測及投資建

【出版日期】 2010年11月【報(bào)告頁碼】 350頁【圖表數(shù)量】 150個(gè) 【

2011-2015年中國銀行行業(yè)分析報(bào)告

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2011-2015年中國金融POS機(jī)行業(yè)深度調(diào)研報(bào)告

【出版日期】 2010年10月【報(bào)告頁碼】 224頁【圖表數(shù)量】 193個(gè) 【

2011-2015年中國金融POS機(jī)行業(yè)分析報(bào)告

【出版日期】 2010年10月【報(bào)告頁碼】 224頁【圖表數(shù)量】 167個(gè) 【

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財(cái)政部數(shù)據(jù)顯示，2010年1-9月全國稅收總收入完成5.59萬億元，同比增長24.2%。此外，數(shù)據(jù)顯示1-9月個(gè)人所得稅收入3716.49億元，增長21.5%，占稅收總收入的比重為6.6%；車輛購置稅收入1264.05億元，增長54.5%，占稅收總收入的比重為2.3%；房產(chǎn)稅收入646.28億元，增長9.5%，占稅收總收入的比重為1.2%。
　　
　財(cái)政部10月28日公布2010年1-9月稅收收入情況分析。2010年1-9月全國稅收總收入完成5.59萬億元，同比增長24.2%。

　　財(cái)政部表示，前九月經(jīng)濟(jì)平穩(wěn)較快增長、價(jià)格水平上漲、去年同期基數(shù)較低、政策性調(diào)整翹尾等都是稅收增長較快的主要原因。

　　此外，數(shù)據(jù)顯示1-9月個(gè)人所得稅收入3716.49億元，增長21.5%，占稅收總收入的比重為6.6%；車輛購置稅收入1264.05億元，增長54.5%，占稅收總收入的比重為2.3%；房產(chǎn)稅收入646.28億元，增長9.5%，占稅收總收入的比重為1.2%。財(cái)政部表示，房產(chǎn)稅收入增速回落的主要原因是房屋保有量的增長速度放緩，1-8月商品房銷售額同比增長12.6%，比去年同期增速大幅回落了57.3個(gè)百分點(diǎn)。

　　以下是全文：

　　一、前三季度稅收收入總體情況

　　2010年1-9月全國稅收總收入完成55957.37億元，同比增長24.2%。

　　1-9月稅收收入增長呈現(xiàn)出以下兩個(gè)特點(diǎn)：

　　一是稅收總收入增長較快，但仍屬于恢復(fù)性增長。1-9月稅收收入增長比較快，主要是因?yàn)槿ツ昊鶖?shù)較低的影響，若將其與2008年同期的稅收總收入進(jìn)行比較，則兩年間年均增長率僅為12.6%，遠(yuǎn)低于金融危機(jī)前的稅收增速,仍屬于恢復(fù)性增長。

　　二是稅收收入增幅前高后低。1-9月，稅收總收入增幅分別為40.5%、26.4%、38.1%、37.4%、23%、20%、16.8%、7.8%、9.5%，增速總體呈現(xiàn)回落態(tài)勢(shì)。

　　1-9月稅收收入實(shí)現(xiàn)較快增長的主要原因：

　　一是經(jīng)濟(jì)平穩(wěn)較快增長。1-8月，規(guī)模以上工業(yè)增加值增長16.6%、城鎮(zhèn)固定資產(chǎn)投資增長24.8%、社會(huì)消費(fèi)品零售總額增長18.2%、規(guī)模以上工業(yè)企業(yè)實(shí)現(xiàn)利潤增長55%，1-9月,一般貿(mào)易進(jìn)口額增長45.4%、汽車銷售量增長35.97%,帶動(dòng)國內(nèi)增值稅、國內(nèi)消費(fèi)稅、營業(yè)稅、進(jìn)口貨物增值稅消費(fèi)稅、企業(yè)所得稅、車輛購置稅等較快增長。

　　二是價(jià)格水平上漲。1-9月,居民消費(fèi)價(jià)格指數(shù)和工業(yè)品出廠價(jià)格指數(shù)分別上漲2.9%和5.5%,相應(yīng)增加稅收收入。

三是去年同期基數(shù)較低。2009年1-9月稅收總收入增長2.2%，今年前三季度稅收收入的較快增長是建立在去年收入基數(shù)較低的基礎(chǔ)上的，屬于恢復(fù)性增長。

　　四是政策性調(diào)整翹尾。去年實(shí)施成品油稅費(fèi)改革及年中調(diào)高煙產(chǎn)品消費(fèi)稅，頭幾個(gè)月政策性增收入庫較少，今年同期國內(nèi)消費(fèi)稅翹尾增收。

　　1-9月，稅收收入增幅前高后低的主要原因：

　　一是去年同期稅收增幅前低后高，收入基數(shù)逐步抬高。

二是成品油稅費(fèi)改革及煙產(chǎn)品消費(fèi)稅政策調(diào)整翹尾。

三是房地產(chǎn)交易量和房地產(chǎn)價(jià)格增速回落造成了部分稅種收入增速逐漸回落。

四是一般貿(mào)易進(jìn)口增速逐步回落，使得進(jìn)口稅收增速回落。

五是節(jié)能減排和淘汰落后產(chǎn)能對(duì)相關(guān)行業(yè)的稅收收入造成一定影響。

　　二、主要稅種收入情況

　　(一)國內(nèi)增值稅

　　1-9月，國內(nèi)增值稅實(shí)現(xiàn)收入15325.63億元，增長12.1%。國內(nèi)增值稅收入占稅收收入的比重為27.4%。

　　分行業(yè)看，1-9月成品油增值稅增幅較大，增長71.5%，而鋼坯鋼材和電信設(shè)備增值稅下降幅度較大，分別下降22.5%和17.9%。

　　國內(nèi)增值稅的稅基是工業(yè)和商業(yè)的增加值。

　　國內(nèi)增值稅增長的主要原因是工業(yè)增加值穩(wěn)步增長，1-8月規(guī)模以上工業(yè)增加值增長16.6%，工業(yè)品出廠價(jià)格上漲5.6%。

　　成品油增值稅大幅增長的主要原因是價(jià)格上漲。今年原油價(jià)格窄幅振蕩，而國家多次上調(diào)成品油價(jià)格(破解油價(jià)困境)，提高了成品油增值稅的銷項(xiàng)稅額，使成品油增值稅增速提高。

　　鋼坯鋼材增值稅減收的原因是鐵礦石價(jià)格上漲、鋼材價(jià)格下跌增加了進(jìn)項(xiàng)稅款，降低了銷項(xiàng)稅額。電信設(shè)備增值稅減收的原因是出口的電信設(shè)備免抵調(diào)庫收入大幅減少。

　�。ǘ﹪鴥�(nèi)消費(fèi)稅

　　1-9月，國內(nèi)消費(fèi)稅收入增長較快，但增速大幅回落。國內(nèi)消費(fèi)稅實(shí)現(xiàn)收入4693.8億元，增長32.2%，比去年同期增速回落了46.8個(gè)百分點(diǎn)。國內(nèi)消費(fèi)稅收入占稅收總收入的比重為8.4%。

　　分稅目看，國內(nèi)消費(fèi)稅的增收主要集中在汽車、卷煙和成品油三個(gè)品目，同比分別增長58.4%、38.3%和22.6%。

　　國內(nèi)消費(fèi)稅的稅基是煙、酒、汽車、成品油等14類特定商品的銷售額或銷售量。

國內(nèi)消費(fèi)稅收入增長較快的主要原因：一是成品油稅費(fèi)改革和提高煙產(chǎn)品的消費(fèi)稅稅率帶來翹尾增收。二是汽車產(chǎn)銷兩旺。1-8月，汽車產(chǎn)量同比增長39.27%。三是經(jīng)濟(jì)回暖帶動(dòng)卷煙增長, 1-8月，卷煙制造業(yè)產(chǎn)品銷售收入同比增長17.73%。

　　國內(nèi)消費(fèi)稅收入增速比去年同期回落的主要原因：

一是政策調(diào)整因素。去年起實(shí)施成品油稅費(fèi)改革帶動(dòng)了去年同期消費(fèi)稅高速增長，今年政策增收效應(yīng)逐漸消退，成品油消費(fèi)稅從3月份起增速大幅回落。

二是汽油產(chǎn)量增速減緩。1-8月，汽油產(chǎn)量增長5.4%，比去年同期增速回落了8.8個(gè)百分點(diǎn)。

　�。ㄈI業(yè)稅

　　1-9月，營業(yè)稅收入增長較快，實(shí)現(xiàn)收入8356.61億元，增長26.2%，比去年同期增速加快了12.7個(gè)百分點(diǎn)。營業(yè)稅收入占稅收總收入的比重為14.9%。

　　分稅目看，房地產(chǎn)和建筑業(yè)營業(yè)稅收入增速較高，同比分別增長43.3%和28.8%。

　　營業(yè)稅的稅基是交通運(yùn)輸業(yè)、建筑業(yè)、金融保險(xiǎn)業(yè)、郵電通信業(yè)、文化體育業(yè)、娛樂業(yè)、服務(wù)業(yè)、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)和銷售不動(dòng)產(chǎn)等9個(gè)行業(yè)取得的營業(yè)收入。

　　營業(yè)稅增長較快的主要原因：

一是房地產(chǎn)和建筑業(yè)保持較快增長，帶動(dòng)房地產(chǎn)營業(yè)稅和建筑業(yè)營業(yè)稅增長。1-8月，商品房銷售額同比增長12.6%，建筑安裝工程投資同比增長24%。

二是客貨運(yùn)輸量恢復(fù)較快增長，帶動(dòng)交通運(yùn)輸業(yè)營業(yè)稅增長。1-8月，客、貨運(yùn)量同比分別增長7.8%和14.8%，分別比去年同期加快了4.6和10.5個(gè)百分點(diǎn)。

三是保險(xiǎn)業(yè)快速發(fā)展，帶動(dòng)保險(xiǎn)業(yè)營業(yè)稅增長。1-8月，保險(xiǎn)保費(fèi)收入增長33%，保險(xiǎn)投資收益增長29.6%。

　�。ㄋ模┢髽I(yè)所得稅

　　1-9月，企業(yè)所得稅實(shí)現(xiàn)恢復(fù)性增長。企業(yè)所得稅收入10908.10億元，同比增長10.5%，雖然比去年同期增速加快了10.9個(gè)百分點(diǎn)，但比2007年和2008年同期增速分別回落了25.4和21.3個(gè)百分點(diǎn)。企業(yè)所得稅收入占稅收總收入的比重為19.5%。

　　分行業(yè)看，多數(shù)行業(yè)實(shí)現(xiàn)增收，工業(yè)企業(yè)繳納所得稅4104.36億元，同比增長43.4%，其中成品油、交通運(yùn)輸設(shè)備、造紙企業(yè)所得稅增速列前，同比分別增長了229.6%、99.2%和76.4%。

　　企業(yè)所得稅的稅基是企業(yè)利潤總額。

　　企業(yè)所得稅實(shí)現(xiàn)恢復(fù)性增長的主要原因：

一是受到金融危機(jī)的影響，2009年前三季度企業(yè)所得稅同比下降0.4%，今年企業(yè)所得稅收入的較快增長是建立在去年收入基數(shù)很低的基礎(chǔ)上的。

二是今年以來大多數(shù)工業(yè)企業(yè)利潤增加，1-8月全國規(guī)模以上工業(yè)實(shí)現(xiàn)利潤增長55%，相應(yīng)地，1-9月工業(yè)企業(yè)所得稅收入增長43.4%。

三是去年以來，成品油價(jià)格六次上調(diào)，使得成品油等行業(yè)利潤和所得稅收入大幅增長。

四是受益于設(shè)備投資增長和產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整，交通運(yùn)輸設(shè)備和造紙等產(chǎn)業(yè)發(fā)展迅速，相應(yīng)地這些所得稅增速較快。

（五）個(gè)人所得稅

　　1-9月，個(gè)人所得稅收入3716.49億元，增長21.5%。個(gè)人所得稅收入占稅收總收入的比重為6.6%。

　　分項(xiàng)目看，財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得稅和工資薪金所得稅增長較快，同比分別增長44%和27.2%。

　　個(gè)人所得稅的稅基是個(gè)人（主要是城鎮(zhèn)居民）收入。

　　個(gè)人所得稅收入恢復(fù)性增長的主要原因：

一是稅務(wù)機(jī)關(guān)繼續(xù)加強(qiáng)了對(duì)個(gè)人所得稅的征管，有力地保證了個(gè)人所得稅稅款的征收。

二是全國城鎮(zhèn)單位在崗職工平均工資持續(xù)增長，達(dá)到個(gè)人所得稅起征點(diǎn)的人數(shù)逐步增加，同時(shí)金融業(yè)和計(jì)算機(jī)服務(wù)與軟件業(yè)等高收入人群平均工資增長較快，所納個(gè)人所得稅大幅增長,使得工資薪金所得稅收入較快增長。

三是今年1月1日開始對(duì)限售股轉(zhuǎn)讓征收個(gè)人所得稅，擴(kuò)大了個(gè)人所得稅的征收范圍。

　�。┻M(jìn)出口稅收

　　1-9月，進(jìn)口稅收快速增長，但增速逐步回落。進(jìn)口貨物增值稅、消費(fèi)稅收入8036.10億元，增長44.2%；關(guān)稅收入1565.56億元，增長47.6%。進(jìn)口稅收占稅收總收入比重為17%。

　　分月看，進(jìn)口貨物增值稅、消費(fèi)稅增速逐步回落，1月份增速為51.1%，9月份增速回落到16.2%。關(guān)稅收入三季度也有所回落，9月份增速回落到25.4%。

　　關(guān)稅和進(jìn)口環(huán)節(jié)稅的稅基是一般貿(mào)易進(jìn)口額。

　　進(jìn)口稅收增幅逐步回落的主要原因：一是去年同期進(jìn)口環(huán)節(jié)稅收入前低后高，基數(shù)逐步抬高。二是一般貿(mào)易進(jìn)口額有所回落。1-9月一般貿(mào)易進(jìn)口額同比增長45.4%，分別比1-6月、1-3月增速回落11.2、26.8個(gè)百分點(diǎn)。

　　三、其他稅種收入情況

　�。ㄒ唬┢醵�

　　1-9月，契稅收入增速逐月回落。契稅完成1741.49億元，增長43.6%。契稅收入占稅收總收入的比重為3.1%。

　　分月看，契稅收入呈現(xiàn)前高后低走勢(shì),增速從1月份的62.9%回落到9月份的28.8%。

　　契稅的稅基大體相當(dāng)于土地和房產(chǎn)的交易總金額。

　　契稅收入增速逐月回落的主要原因：今年4月份以來，商品房銷售額的增速大幅回落，1-8月，商品房銷售額同比增速僅為12.6%，比1-6月增速（25.4%）回落了12.8個(gè)百分點(diǎn)，契稅收入增速也相應(yīng)放緩。

　　（二）車輛購置稅

　　1-9月，車輛購置稅收入加快增長。車輛購置稅收入1264.05億元，增長54.5%，比去年同期增速加快了50.1個(gè)百分點(diǎn)。車輛購置稅收入占稅收總收入的比重為2.3%。

　　車輛購置稅的稅基是應(yīng)稅車輛（包括汽車、摩托車、電車、掛車、農(nóng)用運(yùn)輸車）的銷售總額。

　　車輛購置稅收入加快增長的原因：一是汽車銷售量保持快速增長。1-9月，全國汽車銷售量增長35.97%。二是車輛購置稅優(yōu)惠幅度降低。1.6升及以下排量乘用車車輛購置稅由減按5%稅率征收調(diào)整為減按7.5%稅率征收。

（三）房產(chǎn)稅

　　1-9月，房產(chǎn)稅收入增速回落。房產(chǎn)稅收入646.28億元，增長9.5%，比去年同期增速回落了10.1個(gè)百分點(diǎn)。房產(chǎn)稅收入占稅收總收入的比重為1.2%。

　　房產(chǎn)稅的稅基是企業(yè)保有的自用房產(chǎn)原值總額和出租房屋的租金收入總額。

　　房產(chǎn)稅收入增速回落的主要原因是房屋保有量的增長速度放緩，1-8月，商品房銷售額同比增長12.6%，比去年同期增速大幅回落了57.3個(gè)百分點(diǎn)。

　�。ㄋ模┩恋叵嚓P(guān)稅收

　　1-9月，土地相關(guān)稅收增速總體呈回落態(tài)勢(shì)。城鎮(zhèn)土地使用稅實(shí)現(xiàn)收入743.7億元，同比增長7.7%，比去年同期增速回落了6.2個(gè)百分點(diǎn)；土地增值稅實(shí)現(xiàn)收入941.46億元，同比增長82.4%，比去年同期增速加快了55.4個(gè)百分點(diǎn)；耕地占用稅實(shí)現(xiàn)收入640.29億元，同比增長48.1%，比去年同期增速回落了79.7個(gè)百分點(diǎn)。

　　城鎮(zhèn)土地使用稅的稅基是納稅人占用的土地面積。城鎮(zhèn)土地使用稅增速回落的主要原因是土地保有量的增速放緩，1-8月，商品房銷售面積同比增長6.7%，比去年同期增速大幅回落了36.2個(gè)百分點(diǎn)。

　　土地增值稅的稅基是納稅人銷售新建房屋和二手房的土地增值收益總額。1-9月土地增值稅收入增速加快的主要原因:

一是上半年房地產(chǎn)銷售量和售價(jià)增長較快，使得按超率累進(jìn)征收的土地增值稅實(shí)現(xiàn)快速增長。

二是各地稅務(wù)機(jī)關(guān)加強(qiáng)了土地增值稅清算。

三是去年同期土地增值稅基數(shù)較低。不過，下半年隨著商品房銷售額增速大幅回落，土地增值稅增速也相應(yīng)放緩。

　　耕地占用稅的稅基是實(shí)際占用的耕地面積。耕地占用稅增速回落的主要原因是去年同期基數(shù)較高。

　�。ㄎ澹┳C券交易印花稅

　　1-9月，證券交易印花稅持續(xù)負(fù)增長。證券交易印花稅收入362.23億元，同比下降4.4%。證券交易印花稅占稅收收入的比例為0.6%。

　　分月看，證券交易印花稅除1月份放量增長（446.8%），5月份增長7.7%外，其他各月均為負(fù)增長。

　　證券交易印花稅的稅基是A股和B股的交易總金額。

　　證券交易印花稅減收的主要原因是證券交易量下降，2010年1-8月,股票成交金額同比下降10.7%。

　　1-9月份稅收收入保持了平穩(wěn)較快增長。近期，國家提高存貸款利率等宏觀調(diào)控措施預(yù)計(jì)將使經(jīng)濟(jì)增速有所回落，但由于稅收增長的變化略滯后于國民經(jīng)濟(jì)的發(fā)展變化，全年稅收收入預(yù)算任務(wù)預(yù)計(jì)仍能夠圓滿完成。

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